Die Umstellung der Besteuerung von privaten Kapitalerträgen auf die Abgeltungsteuer hat nicht nur für den Direktanleger einschneidende Veränderungen gebracht. Auch für Anleger, die sich über einen Investmentfonds nur mittelbar am Kapitalmarkt beteiligen, gelten seit 2009 veränderte steuerliche Rahmenbedingungen. Die Anpassungsprobleme, Zweifels- und Anwendungsfragen sind derart umfangreich, dass das aktuelle Schreiben des BMF vom 18. August 2009 gleich 147 Seiten umfasst, um auf die Systemumstellung zu reagieren.
Soviel vorab: Das Schreiben ist auf alle noch offenen Steuerfälle anzuwenden. Es gilt sowohl für Anteile an in- als auch ausländischen Investmentfonds. Die Besteuerung der Investmenterträge richtet sich weiterhin nach den Regeln des Investmentsteuergesetzes (InvStG). Dieser Beitrag bietet eine Übersicht zur Besteuerung transparenter Fondsanteile.
(Beitrag aus „Vermögensbildung professionell“ [Ausgabe 2/2010])

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